Les entreprises qui maintiennent des comptes débiteurs fournissent essentiellement des prêts sans intérêt à leurs clients - les comptes débiteurs sont des sommes dues sans intérêt pour la durée fixée, qui est souvent une période de 30 ou 60 jours que le client doit payer pour le produit.
Le ratio de roulement des comptes débiteurs (ratio ART) est utilisé pour mesurer l’efficacité d’une entreprise à recouvrer ses créances ou les sommes dues par les clients. Le ratio montre dans quelle mesure une entreprise utilise et gère bien le crédit qu’elle accorde aux clients, et fournit un chiffre de la rapidité avec laquelle cette dette à court terme est payée. Ce nombre peut être calculé sur une base mensuelle, trimestrielle ou annuelle.
Comment calculer le ratio ART?
Pour calculer le ratio ART, vous devez choisir la période de temps à laquelle vous mesurez et connaître les comptes débiteurs de début pour la période et les comptes débiteurs de fin pour la période. La formule ressemble à ceci :
- Comptes débiteurs débutants + comptes débiteurs finaux / 2 = comptes débiteurs nets
- Ventes nettes à crédit / comptes débiteurs nets = chiffre d’affaires des comptes débiteurs
Exemple:
La Smith Company a des comptes débiteurs de début de 250 000 $ et des comptes débiteurs de fin de 315 000 $. Leurs ventes nettes à crédit s’élèvent à 3,8 millions de dollars.
- 250 000 $ + 315 000 $ = 565 000 $ / 2 = 282 500 $
- Étape 2 : 3 800 000 $ / 282 500 $ = 13,45
The Smith Company a un chiffre d’affaires des comptes clients de 13,45.
Qu’est-ce qu’un bon ratio ART?
Le ratio ART seul peut ne pas être significatif, car chaque industrie est différente et chaque entreprise a ses propres conditions pour les comptes clients. Par conséquent, il est important de l’examiner dans le contexte d’autres informations, ce qui vous aidera à évaluer le fonctionnement du processus de RA et de recouvrement.
La première façon d’évaluer votre ratio ART est de l’examiner en termes d’autres périodes. Si vous le calculez mensuellement, comment le nombre a-t-il été ajusté d’un mois à l’autre? Si vous le calculez trimestriellement, comparez les derniers trimestres. Vous êtes peut-être au courant de certains pics ou changements dans votre entreprise qui ont une incidence sur le TAR, et vous êtes en mesure d’en tenir compte lorsque vous examinez comment les changements de ratio vous donneront une indication de la performance de votre processus de RA et de recouvrement.
Une autre façon d’évaluer le fonctionnement de votre processus de RA consiste à examiner les concurrents. Par exemple, si les investisseurs étaient intéressés par la Smith Company, ils pourraient considérer l’ART de la Smith Company comme il se compare à leurs concurrents les plus proches. Si la Jones Company a un ratio ART plus élevé que la Smith Company, alors la Jones Company pourrait être un investissement plus sûr.
Il est également utile d’examiner le nombre réel de jours nécessaires pour recouvrer les créances. Cela vous donne la moyenne pour savoir si vos clients paient réellement dans les conditions que vous avez définies. La formule est de 365 jours divisés par le ratio ART. Donc, pour la Smith Company :
- 365 jours par an/13,45 ART = 27 jours
Si la société Smith a une politique de paiement de 30 jours, son nombre moyen de jours de paiement correspond à sa fenêtre de police.
Ratios élevés vs faibles
Un taux de roulement élevé des créances peut indiquer que le recouvrement des comptes débiteurs d’une entreprise est efficace et qu’elle a des clients fiables qui paient leurs dettes rapidement. Un taux de roulement élevé des créances peut également indiquer qu’une entreprise fonctionne selon la comptabilité de caisse ou qu’elle a une politique de crédit prudente.
Un faible taux de rotation des créances peut suggérer que l’entreprise a un mauvais processus de recouvrement, de mauvaises politiques de crédit ou des clients qui ne sont pas financièrement viables ou solvables. En règle générale, une entreprise ayant un faible ratio ART devrait réévaluer ses politiques de crédit pour assurer le recouvrement en temps opportun de ses créances.
Gardez à l’esprit qu’il y a certaines limites avec le ratio ART. L’une consiste à préciser si le calcul est effectué avec les ventes totales plutôt que les ventes nettes. L’utilisation des ventes totales gonfle les résultats. Une autre limite est que les comptes débiteurs peuvent varier considérablement tout au long de l’année. Par exemple, les entreprises saisonnières auront des périodes avec des créances élevées ainsi qu’un faible taux de roulement, puis moins de créances qui peuvent être plus facilement gérées et recouvrées.
Comprendre les cycles économiques et les processus est essentiel pour utiliser intelligemment le ratio ART. En tant que mesure autonome, elle n’apportera pas beaucoup de valeur, mais lorsque vous la considérez dans le contexte global de l’entreprise et du marché, elle peut mettre en lumière les domaines à améliorer dans notre processus de RA, ainsi que mettre en évidence les domaines dans lesquels votre équipe est performante.